中欧体育·(中国)官方网站资产负债表填制方法68629资产负债表各项目的内容和具体填列方法 1、 流动资产项目 （1）“货币资金” 项目， 反映企业库存现金、 银行结算户存款、 外埠存款、 银行汇票存款、银行本票存款、 信用卡存款、 信用证保证金存款等的合计数。 本项目应根据“现金”、“银行存款” 和“其他货币资金” 账户的期末余额合计数填列。 （2）“短期投资” 项目， 反映企业购入的各种能随时变现、 持有期限不超过 1 年（含 1 年）的股票、 债券和基金以及不超过 1 年（含 1 年） 的其他投资， 减去已提取的短期投资跌价准备后的净额。 本项目应根据“短期投资” 账户余额， 减去“短期投资跌价准备” 账户的期末...

　　资产负债表各项目的内容和具体填列方法 1、 流动资产项目 （1）“货币资金” 项目， 反映企业库存现金、 银行结算户存款中欧体育、 外埠存款、 银行汇票存款、银行本票存款、 信用卡存款、 信用证保证金存款等的合计数。 本项目应根据“现金”、“银行存款” 和“其他货币资金” 账户的期末余额合计数填列。 （2）“短期投资” 项目， 反映企业购入的各种能随时变现、 持有期限不超过 1 年（含 1 年）的股票、 债券和基金以及不超过 1 年（含 1 年） 的其他投资， 减去已提取的短期投资跌价准备后的净额。 本项目应根据“短期投资” 账户余额， 减去“短期投资跌价准备” 账户的期末余额后的净额 （3）“应收票据” 项目， 反映企业持有的未到期收款也未向银行贴现的应收票据中欧体育， 包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。 本项目应根据“应收票据” 账户的期末余额填列。 已向银行贴现或背书转让的应收票据不包括在本项目内， 也不包括在资产负债表的其他正表项目内， 其中已贴现的商业承兑汇票在会计报表附注中单独披露。 （4）“应收股利” 项目， 反映企业因股权投资而应收取的现金股利， 企业应收其他单位的利润， 也包括在本项目内。 本项目应根据“应收股利” 账户的期末余额填列。 （5）“应收利息” 项目， 反映企业因债权投资而应收的利息。 企业购入到期还本付息债券应收的利息， 不包括在本项目内， 而应包括在本表长期债权投资项目内。 本项目应根据“应收利息” 账户的期末余额填列。 （6）“应收账款” 项目， 反映企业因销售商品、 产品和提供劳务等而应向购买单位收取的各种款项， 减去已计提的坏账准备后的净额。 本项目应根据“应收账款” 和“预收账款” 账户所属各明细账户的期末借方余额合计数， 减去“坏账准备” 账户中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的净额填列。“应收账款” 和“预收账款” 所属各明细账户的期末贷方余额，应反映在本表“预收账款” 项目中。 （7）“其他应收款” 项目， 反映企业对其他单位和个人的应收和暂付的款项， 减去已计提的坏账准备后的净额。 本项目应根据“其他应收款” 账户的期末余额， 减去“坏账准备” 账户中有关其他应收款计提的坏账准备期末余额后的净额填列 （8）“预付账款” 项目， 反映企业预付给供应单位的款项。 本项目应根据“预付账款” 和“应付账款” 账户所属各明细账户的期末借方余额合计数填列。“预付账款” 和“应付账款” 账户所属各明细账户的期末贷方余额， 应反映在本表“应付账款” 项目中。 （9）“应收补贴款” 项目， 反映企业按规定应收的各种补贴款。 本项目应根据“应收补贴款”账户的期末余额填列。 （10）“存货” 项目， 反映企业期末在库、 在途和在加工过程中的各项存货的可变现净值，包括各种材料、 商品、 在产品、 包装物、 低值易耗品、 自制半成品中欧体育、 产成品、 分期收款发出商品、 委托代销商品、 受托代销商品等。 本项目应根据“在途物资” 或“物资采购”、“原材料”、“包装物”、“低值易耗品”、“库存商品”、“委托加工物资”、“自制半成品、”“分期收款发出商品”、“委托代销商品”、“受托代销商品”、“生产成本” 等账户的期末余额合计数， 减去“代销商品款”、“存货跌价准备” 账户期末余额后的净额填列。 存货采用计划成本核算的企业， 还应加上或减去材料成本差异、 产品成本差异等。 （11）“待摊费用” 项目， 反映企业已经支出但应由以后各期分期摊销的费用。 企业租入固定资产改良支出、 大修理支出以及摊销期在 1 年以上（不含 1 年） 的其他待摊费用， 不包括在本项目内， 而是单列“长期待摊费用” 项目反映。 本项目应根据“待摊费用” 账户期末借方余额填列。“预提费用” 账户期末如有借方余额， 以及“长期待摊费用” 账户中有将于 1年内摊销的部分， 也在本项目内反映。 （12）“其他流动资产” 项目， 反映企业除上述流动资产项目外的其他流动资产。 本项目应