中欧体育·(中国)官方网站学点财务基础知识（一）财务是企业价值运动的中枢，是记录企业发展的轨迹，同时它又为企业发展策略提供重要依据。作为公司负责人，了解一些基本财务知识，具备一定的财务管理意识，能读懂财务报表，找准企业目前存在的困难和发展瓶颈，才能更好地对企业全方面进行规划，确保企业良性发展。以下介绍一些基本的财务知识，供仍在寒冬中苦苦坚持的企业负责人参考，期待春暖花开。

　　一、企业财务的三张报表：1、资产负债表资产负债表反映企业在一定日期的财务状况，即资产、负债和业主权益的状况。它是以特定日期的静态企业情况为基准形成的一张反映企业实际情况的报表。从该表中可以了解企业有多少现金，能快速变卖的有多少（流动资产），单位的固定资产现在值多少钱（固定资产，原值减折旧），负债中可知道企业欠了多少钱（流动负债是短期内要还的，长期负债是以后年度要还的），权益中单位的钱当初是谁投资的（所有者权益的实收资本）。未分配利润数据则反映企业的盈利或亏损情况。

　　2、损益表损益表是指反映企业在一定时期内（月份、年度）经营成果（利润或亏损）的报表。从表中主要可以了解企业的收入、成本、税前利润、应缴所得税后净利润等几项数据，从而可以掌握企业的主要成本、间接成本以及企业一定时期内的盈利情况。3、现金流量报表现金流量表主要体现单位的资金进出情况，结合资产负债表、利润表可以全面分析单位真实经营状况。比如有的企业账面利润很大，而现金却入不敷出；而有的企业虽然巨额亏损，却现金充足。如果账面盈利，现金流有结余，就说明单位整体情况不错。

　　二、企业会计的六大要素1、资产了解资产项可知道企业拥有的可掌控的可以以货币计量的总资产，在资产负债表左侧的科目为资产。资产主要分为：（1）流动资产可以在1年或超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产（变现是指转化为现金）。流动资产主要有以下几项：货币资金：库存现金（简称现金）、银行存款和其他货币资金（包括外埠存款、银行汇票存款等）。短期投资：能够随时变现并且持有时间不准备超过1年（含1年）的投资。应收和预付款项：企业在日常生产经营过程中发生的各项债权，包括应收票据、应收股利、应收利息、应收账款、其他应收款、预付账款。存货是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售的材料或物料等。（2）长期投资除短期投资以外的投资，包括持有时间准备超过1年以上的各种股权性质的投资、不能变现或不准备随时变现的债券、长期股权投资和其他长期投资。（3）固定资产是指使用期限较长、单位价值较高、使用过程中保持原有实物形态的资产中欧体育。特征为：使用期限超过1年或长于一年的一个经营周期，使用过程中保持原来的物质形态不变；使用寿命有限；用于生产经营活动而不是为了出售。一般是指单位价值在2000元以上，使用年限在一年以上的财产）。（4）无形资产指专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权、商誉。2、负债企业向外借取的债务，在资产负债表右侧的上部负债项可以看到，分为长期负债和短期负债，长短期一般以一年为单位时间划分，主要反映企业对外负债情况。3、所有者权益在资产负债表的右侧下部所有者权益项可以看到。实收资本项是反映企业股东实际投入的资本，未分配利润与利润表的净资产金额相关联。4、收入主要反映在利润表的主营业务收入项，反映提企业的本月及本年累计收入情况。5、费用主要反映在利润表的主营业务成本、期间费用（销售费用、管理费用、财务费用），从此数据上可以看出企业当月的费用情况。6、利润主要反映在资产负债表的未分配利润项和利润表的利润总额和净利润项，反映企业当月及当年累计的利润情况。三、财务有关公式和相对标准1、净资产=总资产——总负债，这也是资产负债表左、右二栏数据平衡的依据。2中欧体育、资产负债率=总负债/总资产，表示企业总资产中有多少是通过负债筹集的，是个重要的财务指标，在资产负债上可以看出来，如果资产负债比率达到100%或超过100%说明该公司已经没有净资产或资不抵债。如是本企业则要小心经营，如是其他企业则与之合作存在风险。3、销售毛利=销售收入——主营业务成本——主营业务税金及附加，在利润表中为主营业务利润。4、销售利润=销售毛利——（营业费用+管理费用+财务费用），在利润表中为营业利润。5、销售毛利率=销售毛利÷销售收入×100%6、利润总额=销售利润±业务收入±营业外收入7、净利润=利润总额——所得税8、净利润率=净利润÷销售收入可以与同行净利润率相比较，查找自身的差距。9、盈亏平衡点销售额=费用总额（固定费用）÷毛利率，所谓盈亏平衡点又称保本点，通常是指全部销售收入等于全部成本时（销售收入线与总成本线的交点）的产量。以盈亏平衡点的界限，当销售收入高于盈亏平衡点时企业盈利，反之，企业就亏损。盈亏平衡点可以用销售额表示，也可用销售量表示。10、赢利能力：反映企业盈利能力的指标很多，通常使用的主要有净利润率、销售毛利率、资产净利率（净利润/总资产）等。11、短期偿债能力分析短期偿债能力的强弱，虽与企业未来盈利能力高低并无直接关系，但它也是企业是否稳健运营的指标之一，一般情况下，短期债权人（如银行）最关心的是企业短期获得现金的能力，与企业资产构成密切相关。该比率越大，表明企业短期偿还债务的能力越强。（1）流动比率＝流动资产/流动负债此比率一般要求在1以上较为合适，但比率太高则表示企业有大量资金或大量存货闲置，太小则表明企业资金不足或无货可卖。（2）速动比率＝速动资产/流动负债＝（流动资产——存货——待摊费用）/流动负债中欧体育，这是剔除存货后的指标，表示快速偿还债务的能力，国际上认定该比率为1左右是安全的