中欧体育怎样编制企业年度计划（预算）草案？在现实中，可以有无预算的计划，例如，某人计划每天早晨到免费的公园去锻炼身体，该计划的实施不需要花钱，没有现金流量，也没有什么预算。但如果某类计划在其未来实施过程中要支出钱和收入钱，要涉及到成本、效益和现金流量，那就需要预算。

　　在现实中，也可以有无计划的预算。例如，财政预算和企业预算中属于“人头费”、固定开支的的那一部分，即政府和企业无论在未来的一段时间内釆取什么样的行动，甚至无论有无行动的计划，都固定要收入或支出的部分。一个地方财政中，每年必须要对本地区老年人支付的养老金，是必须按时支付的，与政府在该年度的各种行动计划无关，只与该地区老年人的人数和养老金标准相关。

　　在企业的经济活动中，尤其是涉及到经营、生产和投资的活动中，必然会大量涉及利润、成本、费用、现金支出和现金收入等方面，因此，企业的经营和投资计划，是离不开预算的。

　　我本人在长期的企业管理工作中，汲取了新中国前三十年企业计划管理的实践经验，又在改革开放后吸收、融合了来自发达国家的一些关于企业计划、预算方面的理论、观念，逐渐形成了一套融企业计划和预算为一体的独特的企业计划（预算）管理办法，现介绍如下：

　　企业年度计划，是对企业未来一年内经营的目标，以及为达到这一目标，对全体员工的行动所作出的一系列安排和部署。

　　我退休前曾在某家国有控股的大型企业集团任过职。有一次，在集团公司中层以上干部会议上中欧体育·(中国)官方网站，集团总裁向他的秘书交代了一项任务：给他（总裁秘书）两个星期时间，让他编制出一份集团公司下一年度的计划来。我听后不禁莞尔一笑。不料想被集团总裁注意到了，问我为什么笑？我只好把我的看法在会议上说了出来：

　　首先，集团公司的年度计划，就是对集团公司全体员工在未来一年内的行动的一系列安排和部署，而安排和部署全体员工未来一年内的行动，只能是公司总裁的职责，而不能是一个总裁秘书的职责。

　　其次，一个企业的年度计划，一定要有一个或一组明确的可望达成的目标，计划中的全体员工，包括总部各职能部门、各下属分公司、子公司的员工，他们在未来一年内的所有行动，都要指向这个明确的可望达成的目标。原则上，不允许有游离于这一目标的行动。也就是说，全体员工必须围绕这个计划拧成一股绳，共同为达成这一计划目标而努力。而确立这个集团未来一年全体员工的奋斗目标，应该是集团公司总裁的职责，而不是区区一个秘书的职责。

　　再次，一家企业的年度经营和生产计划，是一个很复杂的计划体系，其中包括许多分计划和子计划，这些分计划和子计划必须相互协调、相互銜接、相互配合，把各职能部门、各分公司、各子公司员工的行动组织成一个整体，共同努力，实现计划目标。编制这样一个计划体系的草案，需要专业人员来完成，不是一个秘书靠文字功底好就能完成的。

　　最后，一个企业年度经营和生产计划，既要能够在以前年度的企业业绩基础上有所创新，有所增长，符合公司不断发展的要求，符合股东会的期望和董事会的要求，又要得到中间执行层干部和在经营生产第一线的业务人员和工人们的认可，要让这些一线员工认为，这些计划指标经过努力是可以实现的，使计划具有实实在在的可行性。因此，在计划草案编制过程中，必须从下层到上层，从上层到下层，反复多次进行沟通协调，做到先进性和可行性兼具。计划工作人员通常把计划草案编制过程称为“三上三下”程序，这里的“三”是多次的意思，实际上，上层下层的沟通协调次数可能远不止三次。

　　如果让一个只擅长文字工作的总裁秘书，一个人关在办公室里，“闭门造车”式地写什么计划，那么，他能够写出来的，只能是一大堆空话、套话，制造一大堆废纸。对未来一年的企业经营和生产毫无用处。

　　一家公司的年度计划，应该在公司总裁的亲自主持下，各级干部和全体员工参加，经过反复沟通协调后，由计划管理部门或管理会计，将计划草案具体编制完成后，最终提交企业董事会集体研究决策。

　　一家企业的年度经营和生产计划（预算），是一个由许多分计划（预算）和子计划（预算）组成的复杂的计划（预算）体系。而这样一个体系，不是可以用一个固定模式到处照搬照套的，而是要根据一家企业的具体经营业务和其他经济治动，因地制宜，进行单独设计的。

　　该大纲是放在整个年度计划（预算）前面，用概括的形式，反映整个年度计划中的各种最重要内容，使计划的阅读者可以一目了然地了解整个计划（预算）的概况。内容包括：

　　（1）计划（预算）总目标。集团公司在计划（预算）年度应实现的利润总额、净利润中欧体育·(中国)官方网站、营业收入、总产值、主要产品的产量和产值，新产品的开发和上市等；

　　（4）计划（预算）年度长期投资总额，各个长期投资项目的总投资额和本年度投资额。本年度可完成的长期投资项目。

　　（5）计划（预算）年度现金流入总量与现金流出的总量平衡情况。总融资量、本年度融入资金和融出资金量。

　　根据生产计划中的机器设备台时平衡表和新产品开发计划，制定本年度应购置的机器设备计划，列出计划购置设备的名称型号、预估价格、运输费、安装调试费、其他费用。

　　根据年度生产计划中的人工工时平衡表确定需招聘的工人数，根据各职能部门、各车间的岗位和人员实际情况确定需招聘的员工数。

　　除以上各种计划（预算）中已列入的以外，管理费用中的各种其他费用项目，均比照上年度的发生金额和本年度的变动因素，列出分月度的表式。

　　计划年度需添置的办公用固定资产、乘用小汽车等：品名、数量、预计单价、预计需要资金等，列出表式。

　　①表式：包括本年度涉及的全部投资项目名称、短期投资项目总金额、全部中长期投资项目投资总金额、中长期投资项目本年度投资金额、本年度新开工投资项目、本年度完工的投资项目等内容。

　　①表式：股权投资、债券投资、期货投资、其他金融产品投资等；已入金额、本年拟增加投资金额、本年计划撤回投资金额；预期收益率，等。

　　该表是企业全年度的现金流量总表，汇总了以上所有计划（预算）中所产生的现金流入和现金流出量，按月度、季度、年度进行平衡（粗糙点的话，可只按季度、年度进行平衡）。

　　表中内容有：期初现金存量、本期现金流入量（1、2、3、4、……，小计）、本期现金流出量（1、2、3、4、……，小计）、本期现金盈余或不足、本期计划融入现金（银行、其他融资渠道）、本期计划偿还融资现金（银行、其他融资渠道）、期末现金存量、期末银行总额和其他融资总量。

　　在本人起草制定的《XXXX集团公司计划（预算）管理条例》中明确规定：现金流量不平衡，则整个企业计划（预算）不成立。

　　关于企业年度计划（预算）草案编制中的具体程序、编制方法和相关应注意的事项等，我将在下一篇文章中介绍。

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