中欧体育筹资管理PPT课件预计资产负债表：实际资产负债表的内容、 格式相同，只是所反映的时间不同。 编制预计资产负债表进行预测步骤： ➢ 划分敏感项目与非敏感项目 ➢ 计算各敏感项目与销售额的比率 ➢ 编制预计资产负债表 ➢ 利用预计资产负债表确定需要外部筹资数额中欧体育·(中国)官方网站。 例，教材，P156~157

　　敏感项目： ——项目数值与销售收入成正比例变化的项目中欧体育·(中国)官方网站。 非敏感项目： ——项目数值不会因销售收入的变化而变化的项目。 通常，资产类项目中，流动资产为敏感项目，其余资 产为非敏感项目； 负债类项目中，短期借款和所有长期负债为非敏感项 目，其余为敏感项目（自然性融资部分）； 所有者权益均为非敏感项目。

　　内容提示： 企业的全部资本或筹资可以分为哪些类型？ 从不同的角度分类： 按资本的产权关系 按资本的使用时间 按资本的来源 按是否借助于金融机构

　　筹资动机也称为筹资目的。归纳起来主要 有： ➢设立动机 ➢扩张动机 ➢调整动机 ➢混合动机 P135-137

　　含义：以有关资本项目上年度的实际需要量 为基础，根据预测年度生产经营任务和加速 资本周转的要求进行分析调整，预测资本需 要量的方法。

　　预计利润表：实际利润表的内容、格式相同， 指示反映的时间不同。 编制预计利润表进行预测的步骤： ➢ 据实际利润表，确定各项目占销售额的%。 ➢ 据预测年度销售额预计数和上述%，编制预 测年度预计利润表

　　——指企业为满足一定目的和需要，采用适 当的方式、通过若干渠道中欧体育·(中国)官方网站，从资本市场筹措 和集中所需资本的财务行为。

　　含义：根据销售收入与资产负债表和利润表 有关项目比率关系确定短期资本数量的方法。 基本思路如下： 1、编制预计利润表，预测留用利润 2、编制预计资产负债表，预测外部筹资额

　　——企业资金来源通道。解决资金从何而来？ ① 政府财政资金 ② 银行信贷资金 ③非银行金融企业资金 ④法人资金 ⑤民间资金 ⑥企业内部资金 ⑦国外和港澳台资金